【计提企业所得税会计分录】在企业日常的财务核算中，企业所得税的计提是一项重要的会计处理内容。根据《企业所得税法》及相关会计准则，企业在每个会计期间结束时，需根据当期的应纳税所得额计算应缴纳的企业所得税，并进行相应的会计处理。以下是关于“计提企业所得税会计分录”的总结与表格展示。
一、计提企业所得税的会计处理原则
1. 计税基础：企业所得税的计税基础是企业的应纳税所得额，即利润总额经过调整后的金额。
2. 税率：一般情况下，企业所得税税率为25%，但部分小微企业或特定行业可能适用优惠税率。
3. 会计处理时间：通常在每月末或年末对当期应缴税款进行计提。
4. 会计科目：企业所得税的计提涉及“应交税费”和“所得税费用”两个主要会计科目。
二、计提企业所得税的会计分录
| 会计科目 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） | 说明 |
| 所得税费用 | ××× | 计提本期应承担的企业所得税费用 | |
| 应交税费—应交企业所得税 | ××× | 计提应缴的企业所得税税款 |
示例：假设某企业本月应纳税所得额为100,000元，适用税率25%，则应计提企业所得税为25,000元。
会计分录如下：
```
借：所得税费用25,000
贷：应交税费—应交企业所得税25,000
```
三、实际缴纳税款的会计处理
当企业实际缴纳企业所得税时，应做如下分录：
| 会计科目 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） | 说明 |
| 应交税费—应交企业所得税 | ××× | 结转已缴税款 | |
| 银行存款 | ××× | 实际支付的税款 |
示例：企业实际缴纳25,000元企业所得税。
会计分录如下：
```
借：应交税费—应交企业所得税25,000
贷：银行存款25,000
```
四、注意事项
1. 税务与会计差异：企业应关注会计利润与应纳税所得额之间的差异，如资产减值、税收优惠等，及时进行调整。
2. 定期核对：企业应定期与税务机关核对税款缴纳情况，确保账务处理的准确性。
3. 报表披露：在财务报表中，应明确列示企业所得税的计提与缴纳情况，便于外部信息使用者理解。
通过以上总结与表格形式的展示，可以清晰了解“计提企业所得税会计分录”的基本流程和操作要点，为企业财务人员提供实用参考。
以上就是【计提企业所得税会计分录】相关内容，希望对您有所帮助。
