【其他货币资金是否计入现金流量表】在企业的财务报表中，现金流量表是反映企业在一定期间内现金和现金等价物的流入与流出情况的重要报表。而“其他货币资金”作为一个会计科目，常引起财务人员的疑问：它是否应计入现金流量表？
本文将对此问题进行总结，并通过表格形式清晰展示相关内容。
一、
“其他货币资金”是指企业除现金及银行存款以外的、具有高度流动性的货币性资产，如外币存款、信用证保证金、银行本票、银行汇票等。这些资金虽然不属于传统意义上的现金或银行存款，但因其流动性强，通常被视为现金等价物。
根据《企业会计准则》的相关规定，现金流量表的编制基础是“现金及现金等价物”。其中，“现金”包括库存现金、银行存款和其他可以随时用于支付的货币资金；“现金等价物”则指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的短期投资。
因此，“其他货币资金”是否计入现金流量表，取决于其是否符合现金等价物的定义。如果符合，则应纳入现金流量表；如果不符，则不应计入。
二、表格对比说明
| 项目 | 内容说明 | 是否计入现金流量表 |
| 其他货币资金 | 企业除现金及银行存款以外的、可随时用于支付的货币性资产 | 视情况而定 |
| 现金 | 库存现金、银行存款等 | 是 |
| 现金等价物 | 期限短、流动性强、易于转换为现金的投资 | 是（符合条件时） |
| 不符合现金等价物的其他货币资金 | 如长期存放的保证金、限制性资金等 | 否 |
| 现金流量表编制基础 | 现金及现金等价物 | 包含现金及符合条件的其他货币资金 |
三、注意事项
1. 判断标准：需依据企业会计准则对“现金等价物”的定义来判断“其他货币资金”是否属于现金等价物。
2. 披露要求：即使不计入现金流量表，也应在附注中对“其他货币资金”的构成和用途进行披露。
3. 实务操作：不同行业、不同企业对“其他货币资金”的处理可能存在差异，建议结合实际情况并参考相关会计准则执行。
综上所述，“其他货币资金”是否计入现金流量表，关键在于其是否满足现金等价物的标准。企业在实际操作中应严格遵循会计准则，确保财务信息的真实性和准确性。
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